Noticias
Captacion de CTS por Cooperativas de Ahorro y Crédito
January 22, 2015

La compensación por tiempo de servicios tiene en nuestro país, la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y su familia, conforme lo establece el artículo 1 del Decreto Legislativo 650, publicada con fecha 21 de julio de 1991, que aprobó la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. 2. Mediante el Decreto Supremo No. 015-91-TR del 13 de marzo de 1991, se modifico el régimen hasta esa fecha vigente de pago de la compensación por tiempo de servicios a los trabajadores (se abonaba a la conclusión de la relación laboral), estableciéndose en dicha oportunidad, con la característica de medida extraordinaria y de urgencia, y para los trabajadores comprendidos en el régimen laboral de la actividad privada, que la compensación se pague por semestres con carácter cancelatorio; así mismo se estableció que los empleadores depositen en los meses de mayo y noviembre de cada año, tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el trabajador al vencimiento del semestre anterior como meses completos haya laborado. 3. La norma en comentario señalo que el depósito tenía que hacerlo el empleador en moneda nacional o extranjera en la institución bancaria, financiera o cooperativa de ahorro y crédito o mutual siempre que se encuentren supervisados por la SBS, o que dichos depósitos cuenten con una garantía o seguro. No estableciendo diferenciación alguna entre cooperativas autorizadas a operar con recursos del publico o con sus socios. 4. En cuanto a los depositarios el Decreto Legislativo No. 650 estableció lo siguiente en cuanto a los depositarios: “Artículo 32.- Las instituciones donde puede efectuarse el depósito son las bancarias, financieras, cooperativas de ahorro y crédito , mutuales y cajas municipales de ahorro y crédito, siempre que se encuentren supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros o, de no estarlo, siempre que dichos depósitos cuenten con un seguro o garantía hipotecaria suficientes. El depósito se identificará bajo la denominación "Depósito Compensación por Tiempo de Servicios No...", o "Depósito C.T.S. No...". El artículo antes comentado fue modificado por el artículo 1 del Decreto Legislativo 857, publicado el 04.10.96, con el texto siguiente: “Artículo 32.- Las instituciones donde puede efectuarse el depósito son las bancarias, financieras, cooperativas de ahorro y crédito, mutuales, cajas municipales de ahorro y crédito. El depósito se identificará bajo la denominación "Depósito Compensación por Tiempo de Servicios Nº.........", o "Depósito CTS Nº.........." “Artículo 33.- Las Cooperativas de Ahorro y Crédito no sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Banca y Seguros que capten los depósitos de compensación por tiempo de servicios, deberán contar con un certificado de seguro cooperativo o póliza que cubra el monto total de los depósitos u otorgar garantía hipotecaria. En este último caso podrán hacerlo a favor del Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP) o de los titulares de los depósitos. Este artículo fue derogado por la Primera Disposición Derogatoria y Final del Decreto Legislativo 857, publicado el 04.10.96. 5. La vigente la ley de CTS cuyo Texto Único Ordenado fue aprobado por el D.S. No. 001-97-TR estableciendo a la fecha de su promulgación en el Artículo 32, que las empresas del sistema financiero, donde puede efectuarse el depósito son las bancarias, financieras, cajas municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito; así como las cooperativas de ahorro y crédito a que se refiere el artículo 289 de la Ley 26702, referida a las cooperativas autorizadas a operar con recursos del público. Es decir a partir de esta norma se excluyen a las Cooperativas de vuestro tipo, para incluir a las reguladas por el artículo 289 de la Ley 26702, de las cuales no existe ninguna hasta la fecha. 6. El Artículo 4 del acotado texto único establece que la compensación por el tiempo de servicios devengada al 31 de diciembre de 1990, así como los depósitos de la compensación por tiempo de servicios y sus intereses sólo pueden garantizar sumas adeudadas por los trabajadores a sus empleadores por concepto de préstamos, adelantos de remuneración, venta o suministro de mercadería producida por su empleador, siempre que no excedan en conjunto del 50% del beneficio. Igualmente, pueden garantizar los préstamos y sus intereses otorgados al trabajador por las Cooperativas de Ahorro y Crédito al que pertenece, siempre que en conjunto no exceda del límite establecido en el párrafo anterior y el artículo 41, que el trabajador podrá efectuar retiros parciales de libre disposición con cargo a su depósito CTS e intereses acumulados siempre que no exceda del 50% de los mismos. Como es de verse la legislación en el tiempo comprendió expresamente a las cooperativas de ahorro y crédito, para finalmente regular la participación en la captación de dichos depósitos de las cooperativas comprendidas o reguladas por el artículo 289 de la Ley 26702, lo que no significa de ninguna manera, que se excluya a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con recursos del público, las mismas que de conformidad a lo dispuesto por el literal a) del Artículo 5 de la Resolución SBS No. 540-99 se encuentran facultadas a recibir depósitos de sus socios y por así haber sido establecido desde la implementación del nuevo régimen en el año 1991 y no encontrarse prohibido por norma legal alguna. Para mayor abundamiento el Oficio No. 085-98 de fecha 06.01.98 del Superintendente Adjunto de Banca de la Superintendencia de Banca y Seguros, preciso en dicha oportunidad que las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con recursos del público no se encuentran impedidas de captar dichos depósitos de sus socios. Por otro lado en materia de los depositarios del CTS de sus propios trabajadores, el Artículo 34 de la norma en comentario, estableció que a solicitud del trabajador, por excepción y sólo por convenio individual se podía sustituir total o parcialmente los depósitos que se devengaban, por un depósito que quede en poder del empleador por un plazo máximo de un (1) año. El convenio debía perfeccionarse por escrito y ser puesto en conocimiento de la Autoridad Administrativa de Trabajo. El convenio podía ser prorrogado, previo acuerdo de ambas partes por períodos anuales sin que en ningún caso exceda de cuatro años. Las prórrogas debían ser pactadas expresamente antes del vencimiento del convenio anterior. No procedía el pacto de prórroga automática. Mediante la Ley 27672 del 21.02.02 se prorrogaron los convenios de sustitución de depositario de la Compensación por Tiempo de Servicios previo acuerdo de las partes hasta el 31 de diciembre del 2002, plazo que vencido obligaba a transferir dichos depósitos a las instituciones financieras autorizadas, para el caso de los CTS de los trabajadores de las COOPACs, estas se podían mantener en la Cooperativa, si se efectuaron dentro del periodo que la ley les permitía tal captación, ello al amparo del numeral 3 del Artículo 17 de la Ley General de Cooperativas. Posteriormente diversas leyes como la Ley No 28584 21.07.05 modificaron el Artículo 32 del TUO en el siguiente sentido: Artículo 1.- Modificase el artículo 32 del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo No. 650, aprobado por el Decreto Supremo No. 001-97-TR, en los siguientes términos: “Artículo 32.- Las empresas del Sistema Financiero donde puede efectuarse el depósito son las Bancarias, Financieras, Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, Cajas Municipales de Crédito Popular, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, así como Cooperativas de Ahorro y Crédito a que se refiere el artículo 289 de la Ley No. 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. El depósito se identificará bajo la denominación “Depósito Compensación por Tiempo de Servicios N°......” o “Depósito CTS N°......”. Complementariamente hay que señalar que mediante el Decreto Supremo No. 006-2005-TR del 02.09.2005, fue modificado el artículo 5 del Reglamento de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, estableciéndose lo siguiente: “Artículo 5.- La alimentación principal otorgada a los trabajadores en dinero o en especie, de conformidad con el Artículo 12 de la Ley, con o sin rendición de cuenta ingresa al calculo de la compensación por tiempo de servicios. Precisase que el refrigerio que no constituye alimentación principal, conforme al Artículo 12 de la Ley, no será considerado como remuneración para ningún efecto legal.” En materia de alimentación la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios establece que en el Artículo 12 que se entiende por alimentación principal, indistintamente, el desayuno, almuerzo o refrigerio de mediodía cuando lo sustituya, y la cena o comida. Segunda Etapa: Mediante la Ley No. 29423 se sustituye el artículo 32 del Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo núm. 001-97-TR, modificado por la Ley núm. 28584, por el texto siguiente: “Artículo 32.- Las empresas del sistema financiero donde puede efectuarse el depósito son las bancarias, financieras, cajas municipales de ahorro y crédito, cajas municipales de crédito popular, cajas rurales de ahorro y crédito, así como cooperativas de ahorro y crédito a que se refiere el artículo 289 de la Ley núm. 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Las cooperativas de ahorro y crédito a que se refieren los numerales 2 al 7 de la vigésimo cuarta disposición final y complementaria de la Ley núm. 26702 pueden ser depositarias de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus socios siempre y cuando cumplan con la regulación que sobre la materia emita la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y cuenten con opinión favorable del adecuado cumplimiento de dichas normas por parte del ente supervisor de dichas cooperativas. Así mismo se ha establecido que para que las cooperativas de ahorro y crédito reguladas por la Ley General de Cooperativas y por los numerales 2 al 7 de la vigésimo cuarta disposición final y complementaria de la Ley núm. 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, capten depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus socios deben requerir opinión favorable del ente supervisor de dichas cooperativas. Presentada la solicitud correspondiente, el ente supervisor emite la opinión favorable en un plazo máximo de veinticinco (25) días hábiles, siempre que la cooperativa: a) Cuente con estados financieros, auditados por auditoría externa, de los tres (3) últimos ejercicios sin dictámenes con opinión negativa ni abstención de opinión. b) Cuente con índices de liquidez y solvencia y otras condiciones que establezca la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para estas cooperativas. Finalmente se establece que las cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) según lo establecido en la Ley deben mantener vigentes las condiciones en virtud de las cuales el ente supervisor otorgó la autorización correspondiente, referida en el artículo 2. Si el ente supervisor detecta algún incumplimiento, requiere a la cooperativa infractora para que en un plazo máximo de quince (15) días hábiles regularice la situación. De mantenerse el incumplimiento, el ente supervisor dispone que la cooperativa infractora suspenda la captación de nuevos depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus socios hasta que vuelva a ser autorizada por el ente supervisor; La Superintendencia de Banca y Seguros con exceso al plazo otorgado por la ley, mediante la Resolución SBS No. 12321-2010 estableció los índices de liquidez y solvencia así como las condiciones que las CACs., deben cumplir para captar dichos depósitos, señalando que deberán mantener estos índices como promedio de los últimos doce meses. Se exigió también que las cooperativas mantengan vigentes las condiciones en virtud de las cuales el ente supervisor otorgó la autorización correspondiente, referida en el artículo 2 de la Ley. Si el ente supervisor detecta algún incumplimiento, requiere a la cooperativa infractora para que en un plazo máximo de quince (15) días hábiles regularice la situación. De mantenerse el incumplimiento, el ente supervisor dispone que la cooperativa infractora suspenda la captación de nuevos depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus socios hasta que vuelva a ser autorizada por el ente supervisor. En la norma de la SBS se señala que en el caso que se suspenda la autorización para captar, la CAC debe informar a sus socios y empleadores de los mismos sobre la suspensión, ya que se encuentra impedida de efectuar nuevas captaciones o recibir depósitos semestrales de las cuentas ya existentes, lo que evidentemente generaría el traslado de la cuenta a otra entidad autorizada; cabe indicar que la parte resaltada en amarillo en nuestra opinión no es aplicable por cuanto excede lo establecido por la Ley, ya que lo único que se impide en el caso de suspensión, es a efectuar nuevas captaciones. Merece un análisis especial lo establecido en el Artículo Quinto de la Resolución de la SBS que señala que las CACs que a la fecha tengan entre sus pasivos depósitos CTS, tienen un plazo máximo de adecuación de ciento ochenta (180) días calendario para adecuarse a los índices y condiciones establecidos en la presente resolución, debiendo presentar a la FENACREP un informe que sustente su situación, para que el citado ente supervisor realice la correspondiente evaluación de acuerdo con lo dispuesto en la presente norma y la Ley N° 29463. Ello supone que en el peor de los casos que las cooperativas que no fueran autorizadas o las que eventualmente no realicen el trámite de adecuación, seguirán recibiendo los depósitos semestrales de las cuentas abiertas hasta el año 2005. Por otro lado del análisis de las disposiciones dictadas encontramos la siguiente contradicción, ya que la captación esta condicionada al cumplimiento de las normas regulatorias sobre liquidez y solvencia que debe ser evaluadas por el ente Supervisor, el mismo que debe emitir opinión favorable, sin embargo posteriormente se señala que el ente supervisor otorgó la autorización correspondiente, cuando la norma no ha facultado expresamente a ningún ente a otorgar dicha autorización, salvo que se quiera interpretar que la emisión de una opinión favorable de cumplimiento de requisitos constituye autorización de captación, en cuyo caso el ente supervisor emite la opinión favorable y otorga la autorización ¿?. Queda claro, como efecto de la inclusión de las CACs., en los alcances del Artículo 32 de del Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo núm. 001-97-TR, modificado por la Ley núm. 28584, le alcanzan los mismos beneficios que la norma establece para las entidades autorizadas a efectuar dicha captación, al no haberse establecido restricción alguna, además que no podría haber dado que sería un acto discriminatorio que la ley ni la Constitución admiten. En el caso que el socio no solicite la transferencia de sus depósitos es de aplicación el artículo 23 del TUO del CTS que establece que el trabajador que ingrese a prestar servicios deberá comunicar a su empleador, por escrito y bajo cargo, en un plazo que no excederá del 30 de abril o 31 de octubre según su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido, el tipo de cuenta y moneda en que deberá efectuarse el depósito. Si el trabajador no cumple con esta obligación el empleador efectuará el depósito en cualquiera de las instituciones permitidas por esta Ley, bajo la modalidad de depósito a plazo fijo por el período más largo permitido. Finalmente consideramos que del universo de cooperativas de ahorro y crédito muy pocas estarán en condiciones de cumplir con dicha normatividad, y en cuento a la disposición de comunicar a la Fenacrep la reducción de capital, el suscrito considera que podrá ser en los casos que se aplicara cuando la reducción exceda el porcentaje establecido en el estatuto, recordemos que la Ley General de Cooperativas establece que las cooperativas no pueden reducir su capital social anualmente en más del 10% (Art. 38) Conclusiones: 1. Se ha establecido un nuevo marco normativo para la captación de nuevos depósitos CTS por parte de las CACs, que como ya se ha señalado serán de difícil cumplimiento para muchas organizaciones cooperativas. 2. De lo expuesto, debemos tener claramente diferenciadas las dos etapas de captación de depósitos de CTS por parte de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de vuestro tipo, la primera hasta el año 2005 y la segunda etapa, definida por el marco normativo establecido por la Ley No. 29463 y la Resolución SBS No. 12321-2010, para nuevas captaciones, lo que obliga a las CACs. interesadas, a efectuar el proceso de adecuación a las normas antes señaladas. 3. La no adecuación o la no obtención de la opinión favorable del órgano supervisor no impide a las CACs, a seguir recibiendo los depósitos semestrales por las cuentas abiertas hasta el año 2005, ya que la primera etapa se encuentra protegida por el mandato de la primera parte del párrafo primero del Artículo 62 de la Constitución que establece: “La libertad de contratar garantiza que las partes pueden pactar válidamente según las normas vigentes al tiempo del contrato. Los términos contractuales no pueden ser modificados por leyes u otras disposiciones de cualquier clase.” 4. Adicionalmente a lo señalado, debemos reiterar que la normatividad recientemente dictada en forma reiterada se refiere a la captación de nuevas cuentas, por lo que el proceso de adecuación únicamente debe considerar como requisitos para nuevas captaciones de CTS de sus asociados, por no existir norma legal que regule retroactivamente. 5. Así mismo y para los efectos de la adecuación se debe considerar a las CACs., que captarían por primera vez, ello debe merecer un tratamiento diferenciado, sobre todo en cuanto a i) que las cooperativas que por primera vez van a captar CTS debe tener como mínimo más de un año de antigüedad; ii) deberán mantener el promedio de los últimos doce (12) meses de los índices de liquidez y solvencia referidos en los numerales 1 y 2 del artículo 1 de la Resolución, dentro de los límites requeridos. 6. Y las que ya captan CTS, que conforme al Artículo 5 ya comentado deben presentar al ente supervisor un informe de su situación, para que realice la correspondiente evaluación de acuerdo con lo dispuesto en la presente norma y la Ley N° 29463. 7. Otro elemento que se debe tener en cuenta es el referido al plazo de adecuación para las CACs., que ya captan CTS, si los ciento ochenta días se computan desde la fecha publicación de la resolución de la SBS, vencido dicho plazo se entendería que las CACs., que ya captan no podrían solicitar la autorización correspondiente, ello es atentatorio contra el derecho de igualdad; o podría interpretarse que el plazo del trámite de adecuación no podría exceder de 180 días con la finalidad de que la organización cooperativa pueda efectuar los ajustes que correspondan, lo ultimo indicado se sustenta en el Artículo 35 de la Ley del Procedimiento Administrativo General. Las circunstancias obligan al ente supervisor a actuar con serenidad, meditar adecuadamente los actos a realizar a fin de no generar inquietud ni dudas en los socios de las organizaciones cooperativas ni una poner en una situación incierta al Movimiento en general. Sin otro particular quedo de usted. Atentamente, Máximo Ulises Rodríguez A.


Noticias

Unidades de Referencia
Unidades de Referencia


La Regulación y Supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito
Proyecto de Ley de Regulación y Supervsión de Cooperativas
Inspección del Trabajo
El Acto Cooperativo
Captacion de CTS por Cooperativas de Ahorro y Crédito
Días no Laborables para el año 2017 y 2018